test2_【】企業所得稅實行核定征收

將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！

某小規模納稅人是税人工業企業，企業所得稅實行核定征收，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，如果達到免征增值稅條件時 ，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10%
，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税下同)，做账2月份銷售收入為2萬元
，老会例分

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